GRIP op uw dromen: optimaliseer uw salaris!
Wie droomt er niet van: veel verdienen en weinig belasting betalen. Bent u
directeur-grootaandeelhouder (dga), dan is deze droom dichter bij dan u denkt: met een salarisoptimalisatie kunt u namelijk eenvoudig 10% belasting besparen!
In beginsel kunt u uw eigen salaris bepalen. Het bedrag dat u over dit salaris aan belasting betaalt, is voor u vervolgens een gegeven. Maar onderschat de mogelijkheden hiervan niet.
Over elke euro belastbaar inkomen boven de grofweg € 55.000 betaalt u 52% inkomstenbelasting. Dat moet u dus zien te voorkomen. U zou eigenlijk uw salaris zodanig moeten bepalen dat u maximaal 42% belasting betaalt, maar al uw aftrekposten (denk met name aan uw aftrek hypotheekrente) tegen 52% aftrekt.
Uiteraard moet u hierbij rekening houden met een aantal spelregels die de Belastingdienst aan het salaris van een dga stelt. Zo geeft de wet aan dat het minimumsalaris van een dga onder normale omstandigheden ten minste € 41.000 per jaar moet bedragen en dient de dga ten minste het salaris te krijgen dat de best betaalde werknemer in de onderneming verdient. Met inachtname van de spelregels van het hierboven genoemde ‘fictief loon’ kunt u met een fiscaal goed doordachte salarisoptimalisatie inderdaad al snel 10% inkomstenbelasting besparen.
Wij zien in de praktijk vaak twee fiscaal ongunstige situaties.
1. de dga heeft een te hoog salaris
Bij een te hoog salaris betaalt de dga over een groot deel 52% inkomstenbelasting. In deze situatie kunnen nog een aantal stappen genomen worden om 10% belasting te besparen. Overwogen kan worden om een (fiscaal aftrekbare) eigen bijdrage voor de bijtelling voor privégebruik auto van de zaak of een (fiscaal aftrekbare) eigen bijdrage voor het pensioen aan de eigen BV te betalen. Ook kan (fiscaal aftrekbaar) gespaard worden in een levensloopregeling. Daarnaast kan overwogen worden het salaris te verlagen. De Belastingdienst kan dit slechts corrigeren als uw salaris meer dan 30% afwijkt van een salaris dat in het economisch verkeer gebruikelijk is.
2. de dga heeft een te laag salaris
Bij een te laag salaris trekt de dga zijn aftrekposten (denk aan de hypotheekrente) slechts tegen 42% af. Zoals hierboven al gezegd, geeft de wet aan dat het minimumsalaris van een dga onder normale omstandigheden ten minste € 41.000 bruto per jaar moet bedragen. Veel dga’s hebben het idee dat je met dit salaris ook zo min mogelijk belasting betaalt. Wat hij meer nodig heeft om van te kunnen leven, neemt hij in rekening-courant op. De rekening-courant wordt vervolgens afgelost met een dividenduitkering. Als echter het salaris soms (een klein beetje) hoger vastgesteld wordt, kan bijvoorbeeld de hypotheekrente tegen 52% afgetrokken worden en dit levert u belastingvoordeel op, daar u per saldo niet meer inkomstenbelasting betaalt, maar uw BV wel minder vennootschapsbelasting omdat het hogere salaris bij de BV aftrekbaar is van de winst.
Met een hoger salaris bouwt u ook nog meer pensioen op. Toch handig voor later, zeker nu de AOW(leeftijd) ter discussie staat. Ook kunt u meer geld inleggen voor de levensloopregeling. Tot slot (en dat is misschien nog wel het meest belangrijk), een hoger salaris houdt de Belastingdienst op afstand, daar deze minder snel geneigd zal zijn uw salaris ter discussie te stellen.
Kortom, uw optimale salaris is binnen handbereik. Laat daarvoor wel eerst uw fiscale positie grondig onderzoeken. Hiermee houdt u GRIP op uw dromen!
financieel advies
oost-gelderland business | nummer 4 | september 2010
Mr. Petra Uylen-van Pelt
is directeur van Grip
Accountants en Adviseurs N.V., met vestigingen te Duiven
en Doetinchem.
www.gripadviseurs.nl
