Pensioen opbouwen
in uw eigen bv, leuker dan u denkt!
U bent directeur grootaandeelhouder van een bv en vraagt zich af of u pensioen in eigen beheer moet gaan opbouwen. U twijfelt, want u weet dat u zelf de volledige premie voor de pensioenopbouw betaalt, dat is toch gewoon geld verschuiven van uw vestzak naar uw broekzak? Dus waarom zou u dat doen?
Maar schijn bedriegt, pensioen opbouwen in uw eigen bv heeft vele voordelen, waarvan ik er hierna een paar zal toelichten.
Liquiditeitsvoordeel
Door de pensioenopbouw in uw eigen bv, krijgt uw bv de verplichting om in de toekomst aan u levenslang pensioenuitkeringen te doen. Daarvoor mag uw bv op haar balans een voorziening treffen, welke jaarlijks aangroeit. De jaarlijkse aangroei van deze voorziening vormt een aftrekpost voor uw bv.
De pensioenuitkeringen die uw bv te zijner tijd aan u moet doen, bijvoorbeeld vanaf 67 jaar, zijn pas dán weer belast met loonbelasting.
Nu een aftrekpost en pas vanaf uw pensioenleeftijd belastingheffing, dat betekent een fors liquiditeitsvoordeel. Juist in de jaren waarin uw bedrijf de liquiditeit goed kan gebruiken.
Tariefsvoordeel
Voornoemde aftrekpost van uw bv wordt gerealiseerd tegen een belastingtarief van 40% tot 43,75% (combinatie van 20-25% vennootschapsbelasting en 25% aanmerkelijk belangheffing).
Na 65 jaar wordt uw eerste € 19.000 bruto pensioeninkomen per jaar slechts belast tegen een tarief van 15,2% en de volgende
€ 15.000 bruto pensioeninkomen per jaar tegen een tarief van 24,05%.
Dat betekent dus ook een behoorlijk tariefsvoordeel.
Besparen erfbelasting
Verder is het volgens de huidige wetgeving zo dat de liquiditeiten of
beleggingen die u ten behoeve van uw pensioen in uw bv aanhoudt, bij onverhoopt overlijden of bij schenking van de aandelen in de bv aan uw kinderen, in beginsel zijn vrijgesteld van erf- en schenkbelasting.
Vrije liquiditeiten of beleggingen waar geen pensioenvoorziening tegenover staat, zijn in beginsel wel belast.
Stok achter de deur om te sparen
Omdat u pensioen opbouwt in uw bv, zal uw adviseur u elk jaar wijzen op de omvang van de pensioenvoorziening, waardoor u ieder jaar bewust wordt gemaakt van de noodzaak om iets op te bouwen voor uw oudedag. Dat maakt het risico kleiner dat u op 67- jarige leeftijd tot de ontdekking komt dat u uw pensioen niet voor elkaar heeft en u dus gewoon zult moeten doorwerken.
Geld blijft beschikbaar voor uw bedrijf
In tegenstelling tot pensioenopbouw bij een verzekeringsmaatschappij, hoeft u feitelijk geen liquiditeit extern af te storten. Uw liquiditeit blijft dus ten volle beschikbaar voor uw bedrijfsvoering.
Geen hoge premies van verzekeraars
U wordt bij pensioenopbouw in eigen beheer niet geconfronteerd met hoge kosten van verzekeraars. Eerlijkheid gebiedt te melden dat pensioenopbouw in eigen beheer ook niet eenvoudig is en ook de nodige kosten met zich meebrengt, maar meestal zeker niet vergelijkbaar met de kosten van een verzekeraar.
Flexibiliteit
Uw bv is pensioenuitvoerder en u bent zelf pensioengerechtigde, dus dat betekent dat u optimaal flexibel bent om binnen de grenzen van de wet uw pensioen op maat te maken en tussentijds te wijzigen. Zo kunt u bijvoorbeeld desgewenst veel makkelijker uw pensioenleeftijd vervroegen, een partnerpensioen gaan opbouwen, uw opbouwpercentage verlagen, welvaartsvastheid opnemen of juist schrappen, uw pensioenopbouw stopzetten in mindere tijden, enz.
Al met al heeft pensioenopbouw in uw eigen bv dus veel voordelen. Let op dat hiervoor niet alle voordelen zijn genoemd, en er uiteraard ook een paar nadelen aan kleven, echter die zijn in verhouding vaak minimaal.
BonsenReuling heeft een hoogwaardige Pensioendesk die u van dienst kan zijn om u een pensioenadvies op maat te geven. Kijk daarvoor op onze website www.bonsenreuling.nl. of neem contact op met mr. M.R. de Jonge op telefoonnummer 0544-393 333.
oost-gelderland business | nummer 4 | september 2012
Fiscale column
Mr. M.R. de Jonge is vennoot bij BonsenReuling Accountants-
Belastingadviseurs met vestigingen in Lichtenvoorde, Eibergen en Deventer.
Tekst mart rienstra fotografie hans kokx
oost-gelderland business | nummer 4 | september 2012
samenwerken
Inefficiënte
samenwerking
belemmert werk
Bijna een kwart van de werknemers wordt tijdens werkzaamheden het meest belemmerd door inefficiënte samenwerking met collega’s. Binnen de financiële dienstverlening geldt deze belemmering zelfs voor 35 procent.
Op de tweede plaats, met 22 procent, staat dat werknemers te weinig digitale ondersteuning hebben voor hun werkzaamheden. Deze belemmering geldt weer in hogere mate voor de overheid, binnen deze branche geeft 35 procent aan hier last van te hebben. Deze cijfers komen voort uit onderzoek van VDD IQware, ontwikkelaar en leverancier van het Enterprise Content Management (ECM) systeem Hyarchis.Net, onder medewerkers in uiteenlopende sectoren.
In deze tijd, waarin klantgerichtheid, transparantie en efficiency hoog op de agenda staan, zijn belemmeringen in werkprocessen grote verliesposten. Samenwerking en digitale ondersteuning zijn twee zaken die vrij eenvoudig verbeterd kunnen worden. Naast deze twee struikelblokken in het uitvoeren van de dagelijkse werkzaamheden worden ook te weinig controle (17 procent), onvoldoende inzicht en te strakke werkprocedures (12 procent) genoemd. 11 procent heeft last van te weinig vrijheid om juist te handelen bij uitzonderingen.
“Veel organisaties hebben werkprocessen ingeregeld die in de praktijk star blijken te zijn, wat zich uit in een lagere productiviteit van werknemersâ€, zegt Serge Leclercq, Commercieel Directeur van VDD IQware. “De meeste belemmeringen die werknemers ervaren in hun dagelijkse werkzaamheden zijn door het inzetten van één overkoepelende oplossing aanzienlijk te verbeteren. Met de juiste ondersteuning in de vorm van een Case Management oplossing is een flinke slag te maken op het gebied van flexibiliteit en controle. Vooral de continue grip op het werkproces die hierdoor ontstaat zorgt voor een verbetering van de samenwerking.â€
