Profiteert u maximaal van
de bedrijfsopvolgingsregeling
in de Successiewet?
De Successiewet kent een aantrekkelijke
regeling voor ondernemers die hun onderneming bij overlijden of bij leven (schenken) willen overdragen aan hun kinderen. Deze bedrijfsopvolgingsregeling (hierna: BOR)
is al heel aantrekkelijk, maar door slim te handelen kunt u het voordeel nog verder maximaliseren.
Hoe werkt de regeling ook alweer?
Indien ondernemingsvermogen geschonken wordt of
vererft naar de bedrijfsopvolger, geldt er een vrijstelling van € 1.006.000. Het ondernemingsvermogen boven de
€ 1.006.000 is voor 83% vrijgesteld. Voor de belasting over de resterende 17% kan rentedragend uitstel worden aangevraagd gedurende 10 jaar. Let wel, deze regeling geldt alleen voor ondernemingsvermogen en dus niet voor bijvoorbeeld overtollige liquide middelen of beleggingspanden in uw bv.
Hoe kunt u de regeling maximaliseren?
Kies de juiste structuur
Stel, u heeft een structuur bestaande uit een holding met daaronder vier werkmaatschappijen waarbij er geen sprake is van beleggingsvermogen. In deze situatie heeft uw bedrijfsopvolger (bijvoorbeeld uw zoon of dochter) éénmalig recht op de vrijstelling van € 1.006.000. Door nu de holding uit de structuur te elimineren en dus zelf
alle aandelen persoonlijk te gaan houden, heeft uw
bedrijfsopvolger vier keer recht op de vrijstelling van
€ 1.006.000! Vereist is wel dit tijdig te regelen, omdat
de werkmaatschappijen meer dan vijf jaar niet onder de holding mogen hangen!
Indien u in de situatie verkeert dat u alleen de holding heeft en de werkmaatschappij(en) al verkocht zijn aan uw kinderen, kunt u ook profiteren van de BOR. Stel dat u vanuit uw holding het bedrijfspand verhuurt aan de werkmaatschappij(en) van de kinderen. U kunt in dat
geval geen gebruik maken van de BOR, omdat het
bedrijfspand als beleggingsvermogen wordt aangemerkt. Door nu een 5%- belang te nemen in de werkmaatschappij waaraan het bedrijfspand wordt verhuurd, valt het
bedrijfspand opeens wel onder de BOR en heeft u de
vrijstelling weer binnen!
Kies de juiste financieringswijze
Stel dat u een bv heeft met een waarde van € 1.000.000. De bv is gefinancierd met € 1.000.000 eigen vermogen en € 1.000.000 vreemd vermogen. De bankfinanciering heeft betrekking op bedrijfsactiva. U heeft privé op de bankrekening een bedrag staan van € 500.000. De BOR ziet in deze situatie op € 1.000.000. De € 500.000 valt niet onder de BOR omdat dit privé vermogen is. U kunt overwegen om het privé vermogen van € 500.000 als eigen vermogen te storten in uw bv. De bv lost hiermee de bankschuld met € 500.000 af. Hierdoor valt een bedrag van € 1.500.000 onder de BOR waardoor een fors bedrag aan erf- danwel schenkbelasting kan worden bespaard.
In de praktijk komt het vaak voor dat de ondernemer in privé een forse vordering heeft op zijn bv. Een dergelijke vordering valt niet onder de BOR. In deze situatie kan het verstandig zijn de vordering om te zetten in aandelenkapitaal om zodoende optimaal van de BOR te profiteren.
Bovenstaande voorbeelden laten zien dat u door slim
handelen optimaal kunt profiteren van de BOR en
zodoende veel belasting kunt besparen. Voor vragen over hoe de BOR bij u geoptimaliseerd kan worden,
kunt u vrijblijvend contact met ons opnemen onder
telefoonnummer 0544-393 333 of mail naar
w.van.ee@bonsenreuling.nl
Hou voor meer scherpe fiscale tips onze blog in de
gaten op www.fiscaalblog.nl
oost-gelderland business | nummer 2 | mei 2012
Fiscale column
Wessel van Ee IS SENIOR BELASTINGADVISEUR BIJ BONSENREULING ACCOUNTANTS EN
BELASTINGADVISEURS MET VESTIGINGEN IN LICHTENVOORDE, EIBERGEN EN DEVENTER.
.png)
.png)
